BAA ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ БЕНДЕРСКИЙ ЗАВОД "ЭЛЕКТРОАППАРАТУРА" ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВО ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 27 декабря 1998 г. N 358 (Д) Рассмотрев План реструктуризации Государственного предприятия Бендерский завод "Электроаппаратура", Правительство Приднестровской Молдавской Республики постановляет: 1. Утвердить План реструктуризации ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" и Меморандум-соглашение между Правительством Приднестровской Молдавской Республики и ГП Бендерский завод "Электроаппаратура". 2. Предложить Государственной администрации г. Бендеры в течение I квартала 1999 года обеспечить принятие в установленном порядке государственную (муниципальную) собственность объектов социально-культурного назначения, находящегося на балансе ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" и не включенного в его Уставный фонд, согласно приложению N 1. 3. Направить для сведения План реструктуризации, Меморандум-соглашение и в соответствии со статьей 67 Конституции Приднестровской Молдавской Республики в порядке законодательной инициативы проект Закона "О государственной поддержке ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" в период проведения реструктуризации" на рассмотрение Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики (приложение N 2). 4. Назначить официальным представителем Правительства Приднестровской Молдавской Республики в Верховном Совете Приднестровской Молдавской Республики заместителя Председателя Правительства Приднестровской Молдавской Республики БЛАШКУ А.И. 5. Настоящее Постановление вступает в силу со дня принятия. ПЕРВЫЙ ЗАМЕСТИТЕЛЬ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА В.СИНЕВ Приложение N 1 к Постановлению Правительства Приднестровской Молдавской Республики N 358 от 27 декабря 1998 г. П Е Р Е Ч Е Н Ь объектов социально-культурного назначения, не включённых в Уставный фонд ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" и подлежащих передаче на баланс городского Совета г. Бендеры в 1999 году NN Наименование Адрес Кол-во Общая Год п.п. этажей ----- жилая сдачи площадь в (кв.м) эксплуа- тацию 1. Общежитие г. Бендеры, 5 2 324 1.10.1983 (для холостяков ул. Пушкина ----- 283 к/мест) 1 638 РУКОВОДИТЕЛЬ АППАРАТА ПРЕЗИДЕНТА И ПРАВИТЕЛЬСТВА С.ЛЕОНТЬЕВ Приложение N 2 к Постановлению Правительства Приднестровской Молдавской Республики N 358 от 27 декабря 1998 г. Проект ЗАКОН ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ О государственной поддержке ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" в период проведения реструктуризации Принят на совместном заседании обеих палат Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики "____"_____________1999 года Статья 1. Общие положения. Настоящий Закон определяет государственную поддержку ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" в период реализации плана реструктуризации, утвержденного Постановлением Правительства Приднестровской Молдавской Республики от 27декабря 1998 года N 358 в соответствии с Меморандумом-соглашением. Статья 2.. Государственная поддержка предприятия. 1. Заморозить до 01.01.2000 года кредиторскую задолженность ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" в сумме 463 484 у.е. и рассрочить во времени её погашение на 24 месяца с 01.01.2000 года по 01.01.2002 года. 2. Оказать ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" государственную поддержку в сумме 1 724 904 у.е., в том числе за счет: - моратория на задолженности в Республиканский бюджет до 01.01.2000 года - 196 223 у.е.; - моратория на задолженность по Пенсионному фонду до 01.01.2000 года - 267 261 у.е.; - государственных инвестиций в виде налоговых льгот: отмена налога на прибыль сроком на 2 года в том числе: 1999 год - 182 720 у.е. 2000 год - 136 900 у.е. отмена НДС сроком на 2 года в том числе: 1999 год - 421 000 у.е. 2000 год - 520 800 у.е. Статья 3. Налогообложение в период реструктуризации предприятия. 1. Освободить предприятие на период реструктуризации от уплаты налога на прибыль и НДС сроком на 2 года с 01 января 1999 года по 01 января 2001 года. 2. Все остальные налоги предприятие оплачивает согласно действующего законодательства. Статья 4. Государственные инвестиции. Государственными инвестициями считаются суммы начисленных, но не перечисленных в бюджет налогов на прибыль и НДС, согласно статьи 3 настоящего Закона. Статья 5. Ответственность предприятия. Предприятие несёт ответственность в соответствии с действующим законодательством и Меморандумом-соглашением. Статья 6. Срок действия Закона. Настоящий Закон действует с 01 января 1999 года по 01 января 2002 года. РУКОВОДИТЕЛЬ АППАРАТА ПРЕЗИДЕНТА И ПРАВИТЕЛЬСТВА С.ЛЕОНТЬЕВ МЕМОРАНДУМ - СОГЛАШЕНИЕ N_________ "___"__________1998 г. г. Тирасполь между Правительством Приднестровской Молдавской Республики в лице Председателя Правительства Смирнова И.Н. и ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" в лице директора Изверского В.Р. с офисом в г. Бендеры по адресу: г. Бендеры, ул. Тираспольская, 3 зарегистрированное в Государственной Регистрационной Палате под N 2888А от 18 октября 1994 года Преамбула. Во исполнение Положения "О реструктуризации предприятий Приднестровской Молдавской Республики N 170 от 22 мая 1998 года и Положения "О разработке плана реструктуризации предприятий", в целях оздоровления финансово-экономического положения предприятия, для создания благоприятных условий для увеличения объемов производства и реализации продукции и услуг, а также для более эффективного использования производственных мощностей и преодоления неплатежеспособности предприятия Правительство считает возможным заключить настоящий Меморандум-соглашение. Предприятие по окончании срока реструктуризации к 2002 году обязуется обеспечить прирост объемов производства в 3,6 раза конкурентоспособной продукции, её реализации, увеличение прибыльности и достичь следующих показателей в пределах нормативов: - Коэффициент текущей ликвидности От 1,0 до 2,0 - Коэффициент обеспеченности Более 0,1 собственными средствами - Коэффициент утраты платежеспособности Более 1,0 1. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН Стороны договорились о следующем: 1. Сумма в размере 1 765 854 у.е. представляет предмет соглашения, в том числе: - мораторий на задолженности в Республиканский бюджет до 01.01.2000г. - 196 223 у.е.; в том числе: недоимка - 111 022 у.е., пеня - 80 736 у.е., коэффициент инфляции - 4 465 у.е. недоимка - 16 547 у.е. пеня - 24 317 у.е. коэффициент инфляции - 86 у.е. - мораторий на задолженности по Пенсионному фонду до 01.01.2000г. - 267 261 у.е.; в том числе: недоимка - 148 394 у.е. пеня - 118 867 у.е. - государственная поддержка в виде налоговых льгот: отмена налога на прибыль сроком на 2 года в том числе: 1999 год - 182 720 у.е. 2000 год - 136 900 у.е. отмена НДС сроком на 2 года в том числе: 1999 год - 421 000 у.е. 2000 год - 520 800 у.е. В случае отмены налога на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам сырьевых, топливно-энергетических ресурсов, других материальных ценностей относится на себестоимость реализуемой продукции предприятий. 2. Стороны с 01.01.1999 года по 1.01.2002 года принимают на себя следующие обязательства: 2.1. Предприятие берет на себя обязательства: 2.1.1. осуществлять все виды текущих платежей, за исключением представленных льгот, включая платежи в бюджет и внебюджетные фонды, за энерго-тепло и водные ресурсы, за предоставленные кредиты и соответствующие проценты, поставщикам за полученное сырье и оказанные услуги, заработную плату работникам и т.д. 2.1.2. обеспечить полное и своевременное выполнение всех мероприятий, описанных в плане реструктуризации и по итогам работы 1999 и 2000 годов выйти на показатели объёмов реализации не ниже, предусмотренных планом реструктуризации (см. Приложение): А) Направлять не менее 60% прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, на развитие и пополнение оборотных средств; Б) Не допускать, начиная с момента ввода в действие настоящего Меморандума - соглашения, отвлечения собственных средств в дебиторскую задолженность сроком свыше 90 дней; В) Обеспечить сокращение до минимума объема бартерных операций; 2.1.3. Не допускать опережения темпов роста заработной платы над темпами роста производительности труда. В случае опережающего темпа роста заработной платы над темпами роста производительности труда прекратить использование фонда потребления. 2.2. Правительство принимает на себя следующие обязательства: 2.2.1. По Республиканскому бюджету: Заморозить до 1 января 2000 года начисленные, но не перечисленные в Республиканский бюджет платежи в сумме 111 022 у.е, в том числе: Налог на прибыль - 33 561 у.е. Налог на добавленную стоимость - 52 998 у.е. Налог на имущество - 18 290 у.е. Земельный налог - 676 у.е. Налог за пользование а/дорогами - 5 435 у.е. Налог на транспорт - 62 у.е. Заморозить до 1 января 2000 года сумму начисленной пени и коэффициента инфляции за неуплату начисленных, но не перечисленных в Республиканский бюджет платежей в размере 85 201 у.е. Рассмотреть в срок до 1 октября 1999г. вопрос об аннулировании сумм платежей начисленных, но не перечисленных в Республиканский бюджет в сумме 111 022 у.е. и пени и коэффициент инфляции за их неуплату в сумме 85 201 у.е. и представить соответствующие Положения Верховному Совету Приднестровской Молдавской Республики для утверждения. В случае не утверждения Верховным Советом решения о списании указанных сумм и пеней реешелонировать во времени на 24 месяца линейным методом по следующей схеме: Срок оплаты Сумма Сумма пени и до: недоимки коэффициента инфляции I платёж 1.04.2000г. 13 850 10 650 у.е. II платёж 1.07.2000г. 13 850 10 650 у.е III платёж 1.10.2000г. 13 850 10 650 у.е IV платёж 1.01.2001г. 13 912 10 650 у.е V платёж 1.04.2001г. 13 875 10 650 у.е VI платёж 1.07.2001г. 13 875 10 650 у.е VII платёж 1.10.2001г. 13 895 10 650 у.е VIII платёж 1.01.2002г. 13 915 10 651 у.е Итого: 111 022 85 201 у.е. 2.2.2. По Местному бюджету: Рекомендовать местной администрации рассмотреть вопрос и заморозить до 1 января 2000 года начисленные, но не перечисленные в Местный бюджет платежи в сумме 16 547 у.е. , в том числе: Налог на прибыль - 2 133 у.е. Налог на добавленную стоимость - 2 393 у.е. Налог на имущество - 236 у.е. Земельный налог - 587 у.е. Налог за пользование а/дорогами - 801 у.е. Налог на воду - 844 у.е. Подоходный налог - 9 553 у.е. Заморозить до 1 января 2000 года сумму начисленной пени и коэффициента инфляции за неуплату начисленных, но не перечисленных в Местный бюджет платежей в размере 24 403 у.е. Рассмотреть в срок до 1октября 1999года вопрос об аннулировании сумм платежей начисленных, но не перечисленных в Местный бюджет в сумме 16 547 у.е. и пени и коэффициент инфляции за их неуплату в сумме 24 403 у.е. и представить соответствующие Положения Верховному Совету Приднестровской Молдавской Республики для утверждения. В случае не утверждения Верховным Советом и Местными органами управления решения о списании указанных сумм и пеней реешелонировать во времени на 24 месяца линейным методом по следующей схеме: Срок оплаты Сумма Сумма пени и до: недоимки коэффициента инфляции I платёж 1.04.2000г. 2 052 у.е. 3 050 у.е. II платёж 1.07.2000г. 2 052 у.е. 3 050 у.е. III платёж 1.10.2000г. 2 054 у.е. 3 050 у.е. IV платёж 1.01.2001г. 2 054 у.е. 3 050 у.е. V платёж 1.04.2001г. 2 073 у.е. 3 050 у.е. VI платёж 1.07.2001г. 2 073 у.е. 3 050 у.е. VII платёж 1.10.2001г. 2 083 у.е. 3 050 у.е. VIII платёж 1.01.2002г. 2 106 у.е. 3 053 у.е. Итого: 16 547 у.е. 24 403 у.е. 2.2.3. По Пенсионному фонду: Заморозить до 1 января 2000 года начисленные, но не перечисленные в Пенсионный фонд платежи в сумме 148 394 у.е., пеня 118 867 у.е. Заморозить до 1 января 2000 года сумму начисленной пени за неуплату начисленных, но не перечисленных в Пенсионный фонд платежей в размере 118 867 у.е. Рассмотреть в срок до 1 октября 1999 года вопрос об аннулировании сумм платежей начисленных, но не перечисленных в Пенсионный фонд в сумме 148 394 у.е. и пени за их неуплату в сумме 118 867 у.е. и представить соответствующие предложения Верховному Совету Приднестровской Молдавской Республики для утверждения. В случае не утверждения Верховным Советом решения о списании указанных сумм и пеней реешелонировать во времени на 24 месяца линейным методом по следующей схеме: Срок оплаты Сумма Сумма пени и до: недоимки коэффициента инфляции I платёж 1.04.2000г. 18 549 у.е. 14 860 у.е. II платёж 1.07.2000г. 18 549 у.е. 14 860 у.е. III платёж 1.10.2000г. 18 549 у.е. 14 860 у.е. IV платёж 1.01.2001г. 18 549 у.е. 14 860 у.е. V платёж 1.04.2001г. 18 549 у.е. 14 860 у.е. VI платёж 1.07.2001г. 18 549 у.е. 14 860 у.е. VII платёж 1.10.2001г. 18 550 у.е. 14 860 у.е. VIII платёж 1.01.2002г. 18 550 у.е. 13 847 у.е. Итого: 148 394 у.е. 118 867 у.е. 2.2.4. Ходатайствовать перед Верховным Советом Приднестровской Молдавской Республики о предоставлении предприятию следующих налоговых льгот: - отмена налога на прибыль на период 1999-2000 годов ( на 2 года); - отмена налога на добавленную стоимость на период 1999-2000 годов ( на 2 года) 3. ФОРС - МАЖОР 3.1. В случае невыполнения в назначенный срок обязанностей из-за форс-мажора Правительственная комиссия не будет принимать действия, представленные в пп.4.3, 4,4 настоящего Меморандума-соглашения. Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное невыполнение обязательств по настоящему Меморандуму-соглашению, если оно явилось следствием непреодолимой силы, войны, гражданских беспорядков, пожаров, взрывов, гроз, наводнений, землетрясений, стачек, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение настоящего Меморандума-соглашения. При этом срок исполнения обязательств отодвигается, соразмерно времени, в течение которого действовали такие обстоятельства, на согласованных сторонами условиях. 3.2. Форс-мажор не будет включать: - любой случай, который произошел из-за небрежности или умышленных действий одной из сторон; - любой случай, который мог быть предвиден сторонами на момент заключения соглашения и не был включен в Меморандум-соглашение или обойден во времени исполнения обязательств, указанных в настоящем Меморандуме-соглашении. 4. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ 4.1. Предприятие обязуется представлять Правительственной комиссии ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца, отчет - общую информацию о выполнении мероприятий, указанных в плане реструктуризации и в п. 2.1. настоящего Меморандума-соглашения согласно утвержденной инструкции. 4.2. Правительственная комиссия осуществляет постоянный контроль за ходом Меморандума-соглашения. 4.3. В случае выявления Государственной налоговой инспекцией и её территориальными органами на местах нарушений законодательства о налогах со стороны предприятия, заключившего Меморандум-соглашение, его действие прекращается. 4.4. В случае невыполнения в установленные сроки взятых на себя обязательств предприятие теряет право на все льготы, указанные в Меморандуме-соглашении, и обязано возместить в РБ и МБ суммы, недополученные ими в результате предоставления всех налоговых льгот. 5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ 5.1. Все изменения и дополнения к настоящему Меморандуму-соглашению должны быть совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами, одобрены компетентными лицами. 5.2. Приложения, упомянутые в настоящем Меморандуме-соглашении в количестве 18 листов, являются его неотъемлемой частью. 5.3. Настоящий Меморандум-соглашение имеет юридическую силу для Государственной налоговой инспекции, ПРБ, Пенсионного фонда, Социального фонда. Настоящий Меморандум-соглашение заключен в г. Тирасполь _____________________199___ года в 2-х экземплярах, по одному экземпляру для каждого участника. "ПРАВИТЕЛЬСТВО" "ПРЕДПРИЯТИЕ" Председатель Правительства Директор _____________ И. СМИРНОВ __________ В.ИЗВЕРСКИЙ РУКОВОДИТЕЛЬ АППАРАТА ПРЕЗИДЕНТА И ПРАВИТЕЛЬСТВА С.ЛЕОНТЬЕВ ПЛАН РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ГП БЕНДЕРСКИЙ ЗАВОД "ЭЛЕКТРОАППАРАТУРА" (сокращенный вариант) Тирасполь 1998 Наименование предприятия: БЕНДЕРСКИЙ ЗАВОД "ЭЛЕКТРОАППАРАТУРА" Организационно-правовой статус: ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ Почтовый адрес: Приднестровской Молдавской Республики, г. БЕНДЕРЫ, ул. ТИРАСПОЛЬСКАЯ, 3 Руководители: ДИРЕКТОР - ИЗВЕРСКИЙ В.Р. ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР - ЕФИМЕНКО Т.С. ЗАМЕСТИТЕЛЬ ДИРЕКТОРА - МЕШКОВ С.И. Телефон/факс: 2-41-17, 2-13-31 Телетайп: 315328 "Волга" Дата и номер регистрации: ЗАРЕГИСТРИРОВАН - 18 ОКТЯБРЯ 1994г. N 2888 "А" Исполнитель: АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЗАКРЫТОГО ТИПА ЦЕНТРАЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ГРУППЫ "ДНЕСТРИНВЕСТ" Руководитель: САРДАК Г.И. Адрес: г. ТИРАСПОЛЬ, ул. К. ЛИБКНЕХТА, 377. Телефон: 3-70-52 План реструктуризации - является собственностью БЕНДЕРСКОГО ЗАВОДА "ЭЛЕКТРОАППАРАТУРА". Содержит конфиденциальную информацию и не может быть использован в интересах третьих лиц. С О Д Е Р Ж А Н И Е Наименование Стр. Введение. I. Основные проблемы предприятия. II. Цели реструктуризации III. Общие принципы IV. План действий V. Метод организации и сроки реализации плана реструктуризации VI. Пути вывода предприятия из кризиса VII. Прогноз финансового состояния предприятия до 2002 года VIII Расчёты с бюджетом Заключение ВВЕДЕНИЕ Диагностический анализ финансового состояния и хозяйственной деятельности ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" вскрыл основные причины неудовлетворительного финансового состояния завода. I. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 1. Резкое падение спроса и разрыв хозяйственных связей в 1992 году привёл к созданию неоправданно завышенных остатков готовой продукции на складах, которые явились причиной уменьшения собственных оборотных средств предприятия, из-за снижения спроса соответственно снизился и объём производства, что в свою очередь привело к снижению загрузки производства. 2. Наличие старых запасов готовой продукции и продажа их по рыночным ценам без изменения методики отнесения затрат на себестоимость, повлекло за собой получение нереальной прибыли и дальнейшее вымывание собственных оборотных средств. 3. Несмотря на некоторый рост спроса, наметившийся в последние годы, завод сейчас не в состоянии удовлетворить его из- за катастрофической нехватки собственных оборотных средств. Недостача собственных оборотных средств на IV квартал 1998 г. и 1999г. составляет 2 012 356 у.е. 4. Диагностика показала, что наряду с объективными причинами на заводе существует ряд субъективных причин, к которым следует отнести: 1) недостаточно эффективную структуру управления и соответственно завышенные условно-постоянные расходы; 2) архаичную систему оплаты труда, которая не стимулирует хорошую работу и материальную заинтересованность в получении конечного результата; 3) низкий процент использования производственных мощностей и соответственно непомерно высокие условно-постоянные расходы; 4) отсутствие продуманной учётной политики привело к явным просчётам в финансово-экономической деятельности; 5) отсутствие широкой дилерско-дистрибьюторской сети и современного отдела маркетинга не позволило удержаться на рынке; 6) непосильным грузом для завода является социальная сфера, заботу о которой должно взять на себя государство, ибо продукция завода должна быть конкурентоспособной по цене; 7) отсутствие государственной поддержки в сфере налогообложения на заводе. Пени и штрафы в несколько раз превышают долги перед бюджетом, Имеющиеся долги, попадая в картотеку, блокируют счета и практически полностью парализуют работу предприятия. Предприятию становится невыгодным принимать заказы, даже со стопроцентной предоплатой. Для решения всех вышеперечисленных проблем и составлен настоящий план реструктуризации. II. ЦЕЛИ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ Настоящий план предусматривает определение краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных мероприятий для достижения следующих целей: 1. вывода предприятия из кризисной ситуации; 2. восстановление платежеспособности; 3. возврат старых рынков сбыта и их дальнейшее расширение; 4. постоянный и неуклонный рост объемов производства в соответствии с требованиями рынка; 5. повышение конкурентоспособности продукции, как по ценам, так и по качеству. Практическое достижение вышеуказанных целей будет осуществляться путем: - создания товаропроводящей сети; - отделения объектов социального назначения от основных видов деятельности и передача их в муниципальную собственность; - внедрение прогрессивной системы управления и оплаты труда; - внедрение оптимальной учетной политики; - вывод на самостоятельный баланс всех подразделений завода и внедрение договорных внутрипроизводственных отношений; - увеличение загрузки оборудования; - уменьшение условно-постоянных затрат; - реализация и сдача в аренду неиспользуемого оборудования. III. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ Принципами реструктуризации являются: - отделение от основной деятельности социальной сферы и создание самостоятельных подразделений; - освоение рыночных механизмов маркетинга и сбыта; - переход менеджмента на более высокую ступень с целью улучшения управляемости производством; - снижение себестоимости выпускаемой продукции; - внедрение современных приемов управления экономикой (учёт, анализ, прогноз). IV. ПЛАН ДЕЙСТВИЙ 4.1. В соответствии с планом реструктуризации необходимо выполнить следующие наиболее крупные мероприятия: ------------------------------------------------------------------ NN ! Мероприятия ! Срок !Ответственный п.п! ! исполнения! ---!------------------------------------!-----------!------------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 ------------------------------------------------------------------ 1. Внедрение предлагаемой учётной 1.01.1999г Предприятие политики. 2. Подготовить положения по новой системе оплаты труда, разработка II кв. Предприятие договоров о внутризаводских 1999г. отношениях и их заключение между службами завода. 3. Произвести пробный расчет авансовых выплат и дохода по всем подразделениям для опробирования III кв. Предприятие внедряемой системы. 1999г. 4. Внедрение системы внутризаводских с договорных отношений. 01.10.99г. Предприятие 5. Внедрение предлагаемой структуры IVкв.1998г- управления. Iкв.1999г. Предприятие 6. Освоение новых изделий - Гидравлического толкателя ТЭ.80 1999г. Предприятие - Контакторов серии КТК 3,4 величин 1999г. Предприятие - Патронов сверлильных ПСР-10 1999г. Предприятие - Расширение теплоразмерного ряда контакторов 0-й величины 1998г. Предприятие --------------------------------------------------------------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 --------------------------------------------------------------- 7. Совершенствование товаропроводящей 1998- Предприятие сети 2000г. - Создание дилерско-дистрибьюторской 1998- Предприятие сети 1999г - Изучение и освоение нетрадиционных рынков сбыта (ремонтные и ежегодно Предприятие экплуатационные нужды). 8. Прогноз и анализ маркетинга - Внедрить и проводить ежеквартальный анализ с оценкой и 1998г. Предприятие составлением прогноза: - прибыльности изделий - жизненного цикла продукции - цены продукции 9. Реализация оборудования 1998г. Предприятие 10. Консервация оборудования 1998- Предприятие 2000г. 11. Довести уровень остатков готовой продукции в объеме реализации: в 1998г до 15% Предприятие в 1999г. до 7% в 2000г. до 5% 12. Внедрение системы управления качеством ISO-9000 1998- Предприятие 2000г. 13. Перспективное развитие 1998- Предприятие 1999г. - Реконструкция системы обеспечения сжатым воздухом 1998- Предприятие 1999г. - Реконструкция системы 1999г. Предприятие электроснабжения - Разработка и внедрение АРМ с использованием локальных сетей 2000г. Предприятие --------------------------------------------------------------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 --------------------------------------------------------------- - Обеспечение закрытого хранения металлопроката в зоне козлового 2000г. Предприятие крана - Внедрение мероприятий по охране окружающей среды, разработка тома 2000г. Предприятие ПДВ 14. Внедрение планово-учётных цен и I кв. Предприятие учёт в у.е. 1999г. 15. Внедрение основ экономического анализа и последующее прогнозирование экономики III кв. Предприятие предприятия 1998г. 16. Представление государственной Правительство поддержки в виде льгот и моратория III кв. и ВС 1998г. ----------------------------------------------------------------- V. МЕТОД ОРГАНИЗАЦИИ И СРОКИ РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНА РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ V.1. Предприятие реализует все предложенные мероприятия в соответствии с предложенными методиками самостоятельно или с привлечением сторонних организаций. V.2. Во время внедрения необходимо принять все меры по повышению квалификации специалистов, по вопросам совершенствования экономических методов управления, освоению методов продвижения продукции на рынок, создание современной товаропроводящей цели. Формирование команды менеджеров с учётом требований, предъявляемых к функции управления в условиях реструктуризации предприятия. Контроль за выполнением плана реструктуризации осуществляется в соответствии с п.2.1.2. Меморандума-соглашения с Правительством. VI. ПУТИ ВЫВОДА ПРЕДПРИЯТИЯ ИЗ КРИЗИСА. VI.1. Экономические обоснования плана реструктуризации. Недостаток собственных оборотных средств на прогнозный объём товарной продукции 3 620 тыс. у.е. на IV квартал 1998г. и 1999 год составляет 2 012,4 тыс. у.е. Для пополнения предлагается задействовать как внутренние резервы предприятия, так и осуществить государственную поддержку в виде налоговых льгот, предлагается освободить завод сроком на 2 года: с IV квартала 1998г. по IV квартал 2000 года от налогов на прибыль и НДС полностью. ИСТОЧНИКИ ПОПОЛНЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ Таблица N VI.1.1. (в у.е.) ------------------------------------------------------------------ NN ! Наименование мероприятий ! Размер ! Размер п.п ! ! Увеличения ! уменьшения ! ! СОС ! СОС ----!----------------------------------!-------------!------------ 1 ! 2 ! 3 ! 4 ------------------------------------------------------------------ ПОПОЛНЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ЗА СЧЁТ ВНУТРЕННИХ ИСТОЧНИКОВ 1. Начисление 100% износа на МБП в 1999 году при передаче со склада в 48 300 эксплуатацию 2. Оценка производственных запасов в 1999г. по методу LIFO 155 700 3. Изменение структуры управления предприятия 98 300 4. Передача социальной сферы предприятия в 15 000 Муниципальную собственность 5. Перевод на аренду инструментального, ОМА и 40 000 транспортного участков ------------------------------------------------------------------ 1 ! 2 ! 3 ! 4 ------------------------------------------------------------------ 6. Реализация излишнего оборудования 19 590 260 7. Консервация оборудования 20 900 3 530 8. Затраты на сертификацию продукции и 109 800 Разработку системы качества ISO-9 000 9. Перспективное развитие 86 760 142 300 10. Затраты на создание товаро - 22 100 проводящей сети 11. Направление прибыли остающейся в распоряжении предприятия на 390 000 пополнение СОС ИТОГО: 874 550 277 990 ВСЕГО: 596 560 ---------------------------------------------------------------- ПОПОЛНЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ЗА СЧЁТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ В ВИДЕ МОРАТОРИЯ 12. Мораторий на задолженность в 191 698 республикан- ский бюджет до 01.01.2000г. 13. Мораторий на задолженность в 40 950 местный бюджет до 01.01.2000г. 14. Мораторий на задолженность по Пенсионному фонду до 1.01.2000г. 267 261 15. Мораторий на задолженность в республикан- 105 931 ский бюджет по Постановлению N226 от 25. 09.1998г 16. Мораторий на задолженность в 57 961 местный бюджет по Постановлению N226 от 25. 09.1998г 17. Мораторий на задолженность по Пенсионному фонду согласно 143 750 Постановления N226 от 25.09.1998г ИТОГО : 807 551 ---------------------------------------------------------------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 ---------------------------------------------------------------- ПОПОЛНЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ЗА СЧЁТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ В ВИДЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ: 14. Отмена налога на прибыль сроком на 2 года в т.ч.: 1999г. 182 720 2000г. 136 900 15. Отмена НДС сроком на 2 года в т.ч. : 1999г. 421 000 2000г. 520 800 И Т О Г О ПОПОЛНЕНИЯ В 1999г.: 603 720 ВСЕГО ПОПОЛНЕНИЕ В 1999 ГОДУ 2 012 356 ------------------------------------------------------------------ За счёт всех вышеперечисленных мероприятий предполагается решить проблему предприятия и на основании прогнозных данных с учётом всех вышеперечисленных мер восполнить недостаток собственных оборотных средств уже в 1999 году. Это позволит увеличить объём реализации по сравнению с 1998 годом В 1999г. - В 2 раза - 3 500,0 тыс. у.е. В 2000г. - В 2,6 раза - 4 425,5 тыс. у.е. В 2001г. - В 3 раза - 5 000,0 тыс. у.е. Увеличение объёма реализованной продукции позволит получить прибыль и увеличить отчисления в бюджет по сравнению с 1998г.; к 2001 году после окончания действия льгот по налогам более чем в 3 раза. К 2001 году будет достигнута финансовая стабилизация предприятия, которая подтверждается нижеследующими расчетами (смотри таблицы NN 1, 2, 3, 4, 5 (Раздел VII)). VII. ПРОГНОЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ДО 2002 ГОДА На основании прогнозных балансов, которые проверены движением денежных потоков, составлены прогнозы финансового состояния завода до 2002 года. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ (прогноз) Таблица N 1 (в у.е.) ------------------------------------------------------------------ NN ! Наименование ! 1998г. ! 1999г.! 2000г. ! 2001г. п.п ! показателей ! ! ! ! ------------------------------------------------------------------ 1. Выручка от реализации без 1 600 3 433 4 425 480 5 000 000 учёта НДС и 000 000 акцизов 2. Прочая реализация 93 500 70 000 3. Всего реализация 1 693 3 500 4 425 480 5 000 000 500 000 4. Балансовая прибыль 154 370 609 060 604 000 935 880 5. Чистая прибыль 119 370 609 060 558 700 655 880 ------------------------------------------------------------------ На основании прогнозного баланса подтверждённого денежными потоками, рассчитанными до 2002 года, просчитаны нижеследующие коэффициенты: Платёжеспособность. Таблица N 2 ------------------------------------------------------------------- NN!Наименование! О чем !Норма- ! 1998г! 1999г!2000г! 2001г. п.!Коэффициента! свидетельств!тивное ! ! ! ! п.! ! ует !значение! ! ! ! --!------------!-------------!--------!------!------!-----!-------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ------------------------------------------------------------------- 1. Коэффициент Степень Автономии независимости предприятия Более 0,76 0,78 0,82 0,84 от заёмного 0,6 капитала достаточно высокая. ------------------------------------------------------------------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ------------------------------------------------------------------- 2. Индекс Доля заёмных финансовой средств в напряженност собственном Менее 0,24 0,22 0,18 0,16 капитале. 0,5 3. Коэффициент Показывает иммобилизаци рациональность использования средств, имеющихся в 0,5 0,65 0,54 0,47 0,39 распоряжении предприятия. 4. Коэффициент Зависимость задолженност предприятия от внешних Менее 0,32 0,289 0,217 0,193 источников 0,5 5. Коэффициент Показывает манёвренност уровень рабочего Более 0,140 0,305 0,432 0,531 капитала в 0,5 собственном капитале 6. Коэффициент Характеризует обеспеченнос наличие собственных оборотных средств предприятия, Более 0,304 0,513 0,666 0,734 необходимых 0,1 для его финансовой устойчивости ------------------------------------------------------------------ 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ------------------------------------------------------------------ 7. Коэффициент Показывает утраты возможность платежеспос. утраты предприятием платёжеспо- Более 0,77 1,16 1,72 2,05 собности в 1,0 течение 3 мес. 9. Коэффициент текущей ликвидности на начало анализир. 1,5...2 1,16 1,42 2,02 2,97 периода 10 Коэф-т текущей ликвидности на конец анализируемого периода 1,5...2 1,42 2,02 2,97 3,72 ------------------------------------------------------------------ На основании этой части прогноза можно сделать вывод, что уже в 1999 году предприятию удастся получить удовлетворительный баланс и с 1999 года уже не ожидается утраты платежеспособности. Неуклонно растёт уровень рабочего капитала в собственном капитале и к 2001 году принимает нормативное значение, что свидетельствует о повышении уровня использования производственных мощностей. Прогноз динамики коэффициентов платежеспособности свидетельствует об улучшении экономического положения предприятия. Деловая активность Таблица N 3 _____________________________________________________________________ NN !Наименование! О чем !Норматив-! 1998г! 1999г! 2000г! 2001г п.п! коэф-та ! свидетельств.! ное ! ! ! ! ! ! !значение ! ! ! ! --------------------------------------------------------------------- 1. Коэффициент Сколько Анализи- трансформац. приходится руется на единицу динамика (оборачивае- активов 0,2 0,4 0,52 0,58 мости) денежных единиц реализованной продукции 2. Коэффициент Период, за Анализи- оборачивае- который руется мости по дебиторская динамика 79 47 47 46 дебиторам задолженность трансформиру- ется в денежные средства (дней) 3. Коэффициент Период, за Анализи- оборачивае- который руется мости по предприятие динамика 526 217 154 116 кредиторам оплачивает свои обязательства перед кредиторами (дней). ------------------------------------------------------------------ На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предприятию удаётся сократить оборачиваемость по кредиторской задолженности, а оборачиваемость дебиторской задолженности принимает нормативное значение. Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о том, что предприятие будет в состоянии погасить свои обязательства и замороженные долги в установленные сроки. Ликвидность и рентабельность Таблица N 4 ------------------------------------------------------------------ NN!Наименование! О чем ! Норма- !1998г! 1999г!2000г! 2001г п.!коэффициента! свидетельств! тивное ! ! ! ! п ! ! ! значение! ! ! ! --!------------!-------------!---------!-----!------!-----!------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ------------------------------------------------------------------ 1. Общий Устанавливает коэффициент кратность покрытия покрытия оборотными 1...2 1,44 2,06 2,99 3,76 средствами сумм по обязательствам 2. Коэффициент Показывает ликвидности возможность средств погасить обращения свои краткосрочные обязательства 0,3... 0,17 0,27 0,37 0,45 при 0,7 условии востребования с дебиторов всей суммы задолженности 5. Коэффициент Степень ликвидности зависимости при от запасов и мобилизации затрат при средств погашении 0,5... 1,264 1,784 2,62 3,305 своих 1,0 краткосрочных обязательств 6. Коэффициент Характеризует рентабельно финансовый сти по результат и трехфактор- эффективность 0,2... 1,84 6,68 8,1 10,15 ной модели деятельности 0,5 предприятия Анализируя показатели ликвидности можно сделать вывод, что запасов и затрат у предприятия достаточно для погашения долгов перед бюджетом. Финансовая устойчивость Таблица N 5 ------------------------------------------------------------------- NN!Наименование! О чем ! Норма- !1998г! 1999г!2000г !2001г п.!коэффициента! свидетельств! тивное ! ! ! ! п ! ! ! значение! ! ! ! --!------------!-------------!---------!-----!------!------!------- 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ------------------------------------------------------------------- 1. Уровень Уровень собственного собственного Более 0,76 0,78 0,82 0,84 капитала капитала 0,6 2. Уровень Финансовая перманентного устойчивость капитала предприятия в 0,76 0,78 0,82 0,84 долгосрочной перспективе 3. Коэффициент Соотношение заемного и заемного и Менее 0,32 0,29 0,22 0,19 собственного собственного 0,7 капитала капитала 4. Коэффициент Обеспечение обеспеченнос внеоборотных ти активов Менее 0,86 0,69 0,57 0,47 собственных 1,0 капиталов 5. Коэффициент Соотношение Анализи- соотношения оборотного и руется 0,54 0,86 1,14 1,54 внеоборотного динамика капитала 6. Коэффициент Уровень Анализи- чистого чистого руется 0,11 0,24 0,36 0,45 оборотного оборотного динамика капитала капитала ------------------------------------------------------------------ 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7 ! 8 ------------------------------------------------------------------ 7. Коэффициент Уровень инвестиров. инвестирован 0,06 0,06 0,06 0,04 ного капитала 8. Коэффициент Уровень Анализи- функциониро- функционирую руется 1,0 1,0 1,0 1,0 вания щего динамика капитала 9. Коэффициент Свыше 3 банкротства Вероятность очень 1,77 2,29 2,64 2,92 банкротства низкая ------------------------------------------------------------------ Заводу удастся к 2001 году стабилизировать финансовое положение и снизить вероятность банкротства, доведя коэффициент банкротства почти до нормативного. Таким образом, в результате реструктуризации предприятия все показатели, которые в диагностическом анализе имели отрицательное значение, становятся положительными. VIII. РАСЧЁТЫ С БЮДЖЕТОМ. Гашение задолженности перед республиканским и местным бюджетами представлено в таблицах NN VIII.1., VIII.2., VIII.3. ГРАФИК ГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ПЕРЕД РЕСПУБЛИКАНСКИМ БЮДЖЕТОМ Таблица N VIII.1. (в у.е.) ---------------------------------------------------------------------- Вид ! П л а т е ж и ! налога !----------------------------------------------------!Всего ! I ! II ! III ! IV ! V ! VI ! VII ! VIII !налогов ---------!------!------!------!------!-----!-----!-----!------!------- Срок !1.04 ! 1.07!1.10 !1.01 !1.04 !1.07 !1.10 ! 1.01 ! оплаты !2000 ! 2000!2000 !2001 !2001 !2001 !2001 ! 2002 ! до: ! ! ! ! ! ! ! ! ! ---------!------------------------------------------------------------ Налог на прибыль 4195 4195 4195 4195 4195 4195 4195 4196 33561 НДС 6620 6620 6620 6620 6625 6625 6630 6638 52998 Налог на 2285 2285 2285 2285 2285 2285 2290 2290 18290 имущество Налог за пользование а/дорогами 670 670 670 670 685 685 690 695 5435 Налог за пользование землей 80 80 80 80 85 85 90 96 676 Налог на а/транспорт 62 62 Всего налогов 13850 13850 13850 13912 13875 13875 13895 13915 111022 Пеня и коэфиент 106590 10650 10650 10650 10650 10650 10650 10651 85201 инфляции ГРАФИК ГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ПЕРЕД МЕСТНЫМ БЮДЖЕТОМ Таблица N VIII.2. (в у.е.) ---------------------------------------------------------------------- Вид ! П л а т е ж и !Всего налогов !----------------------------------------------------!налогов ! I ! II ! III ! IV ! V ! VI ! VII ! VIII ! ---------!------!------!------!------!-----!-----!-----!------! Срок !1.04 !1.07 !1.10 !1.01 !1.04 !1.07 !1.10 !1.01 ! оплаты !2000 !2000 !2000 !2001 !2001 !2001 !2001 !2002 ! до: ! ! ! ! ! ! ! ! ! ---------------------------------------------------------------------- Налог на прибыль 260 260 260 260 270 270 270 273 2133 НДС 299 299 299 299 299 299 299 300 2393 Налог на имущество 28 28 28 28 30 30 30 30 236 Налог за пользование а/дорогами 100 100 100 100 100 100 100 101 801 Налог за пользование землей 70 70 70 70 70 70 80 87 587 Плата за воду 105 105 105 105 106 106 106 106 844 Подоходный налог 1190 1190 1190 1190 1198 1198 1198 1199 9553 Всего налогов 2052 2052 2054 2054 2073 2073 2083 2106 16547 Пеня и коэфициент 3050 3050 3050 3050 3050 3050 3050 3053 24403 403 инфляции ГРАФИК ГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ПЕРЕД ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ Таблица N VIII.3. ---------------------------------------------------------------------- Платежи ! Срок оплаты ! Пенсионный фонд ! Пеня и ! ! ! коэффициент ! ! ! инфляции ---------------------------------------------------------------------- I платеж До 1.04.2000г. 18 549 14 860 II платеж До 1.07.2000г. 18 549 14 860 III платеж До 1.10.2000г. 18 549 14 860 IV платеж До 1.01.2001г. 18 549 14 860 V платеж До 1.04.2001г. 18 549 14 860 VI платеж До 1.07.2001г. 18 549 14 860 VII платеж До 1.10.2001г. 18 550 14 860 VIII платеж До 1.01.2002г. 18 550 13 847 ИТОГО: 148 394 118 867 ---------------------------------------------------------------------- ЗАКЛЮЧЕНИЕ Прогноз финансового состояния ГП "Электроаппаратура" до 2002 года, рассчитанный на основании прогноза увеличения объёмов реализуемой продукции в 1998-1999-2000-2001 г., показывает, что практически все основные коэффициенты, характеризующие финансовое состояние завода в 2001 году приходят в норму. Уже в 1999г. будет восстановлена платёжеспособность, а к 2001 году устраняется угроза потери платежеспособности и устраняется угроза банкротства. Следует учесть, что завод уже с августа месяца 1998 года регулярно оплачивает все текущие платежи и будет их оплачивать, за исключением льгот, в течение всего периода, кроме этого начиная с IY квартала 1999 года завод начинает равномерно возвращать задолженность перед республиканским, местным бюджетами и пенсионным фондом, которая составила - 504 434 у.е. Информация, представленная в данном плане, основана на обсуждениях и данных, полученных от руководства предприятия, а также на данных и намерениях специалистов предприятия, в части перспектив в вопросах маркетинга и перспективного развития. Мы не имели возможности проверить все эти данные никакими методами, кроме расчётных и статистических, и соответственно не выражали никакого мнения относительно их полноты и точности. Финансовые прогнозы построены на допущении, что все объёмы представленные в виде планов до 2002 года - реальны. Экспертиза носила чисто расчётный характер, так как получить реальные банковские гарантии платёжеспособности потребителей не представлялось возможным, а провести проверку финансового состояния покупателей мы не могли в силу недостатка финансирования. Поэтому, при изменении объёмов, финансовые результаты изменятся. На основании выдвинутых заводом предположений разработчики постарались, как можно более точно спрогнозировать ожидаемый денежный поток предприятия на период осуществления плана. Предположения были составлены на базе предполагаемых событий на базе данных завода. Следует ожидать некоторой разницы между прогнозируемыми и реальными результатами, так как предположения, события и условия часто отличаются от ожидаемых, и эта разница может быть значительной. План предназначен для того, чтобы помочь предприятию найти собственные источники пополнения собственных оборотных средств и вовлечь их в оборот. Разработчики не связаны никакими обязательствами по пересмотру плана с течением времени и пополнению или изменению содержащейся в нём информации из-за событий и сделок, которые имели место после окончания составления плана или были неточно спрогнозированы специалистами предприятия. Разработчики не несут ответственности за невыполнение их рекомендаций и связанных с этим изменением финансовых результатов. Если же все предложения будут реализованы с максимальной точностью и доведены до логического конца, не неся при этом формального характера, можно предположить, что результаты будут близки расчётным. Директор ГП Бендерский завод "Электроаппаратура" В.Р. Изверский Разработчик Генеральный директор АОЗТ ЦК ФПГ "Днестринвест" Г.И. Сардак Отформатировано: Зелинская Татьяна Валентиновна, оператор, 3-60-76. Проверено на аутентичность: Алексеева Алла Борисовна, и.о. начальника РИО, 3-60-76.
Поиск по законам, кодексам, указам, приказам, инструкциям, статьям, распоряжениям действующим в ПМР.
Внимание! Вся информация предоставленна в неизмененном виде и взята из эталонной базы USIS.